Rozliczanie strat giełdowych w PIT-38: Jak odliczyć straty z 5 ubiegłych lat
Zanotowałeś w zeszłym roku stratę na giełdzie? Nie załamuj rąk – polskie prawo podatkowe pozwala wykorzystać tę stratę jako tarczę podatkową i obniżyć podatek od przyszłych zysków przez kolejnych 5 lat. Dowiedz się, jak legalnie rozliczyć stratę w deklaracji PIT-38 i zaoszczędzić na podatku Belki.
Zespół BrokerTax Polska
Eksperci podatkowi rynków kapitałowych
- Stratę z odpłatnego zbycia papierów wartościowych można rozliczać przez 5 kolejnych lat podatkowych (art. 9 ust. 3 ustawy o PIT).
- Metoda 1: Odliczenie do 50% kwoty straty w dowolnym z 5 lat.
- Metoda 2: Jednorazowe odliczenie całej straty do kwoty 5 000 000 PLN w jednym roku.
- Stratę z akcji można odliczyć wyłącznie od dochodu z tego samego źródła (kapitały pieniężne), nie od wynagrodzenia z pracy.
- Aby móc odliczyć stratę w przyszłości, musisz złożyć deklarację PIT-38 za rok, w którym strata wystąpiła!
1. Zasady rozliczania strat z kapitałów pieniężnych (art. 9 ust. 3)
Zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT, o wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.
Podatnik ma do wyboru dwa mechanizmy odliczenia:
1. Zasada tradycyjna: Wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty (rozłożenie straty na minimum 2 lata).
2. Zasada jednorazowa (od 2019 r.): Możliwość jednorazowego obniżenia dochodu o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 PLN. Nieodliczona nadwyżka podlega rozliczeniu w pozostałych latach z limitem 50%.
2. Praktyczny przykład: Jak zaoszczędzić na podatku
Wyobraźmy sobie inwestora, który w 2023 roku poniósł stratę giełdową w wysokości 10 000 PLN i złożył wówczas PIT-38 wykazujący stratę.
W roku 2025 inwestor osiągnął dochód ze sprzedaży akcji w kwocie 15 000 PLN.
Dzięki przepisom inwestor może w PIT-38 za 2025 rok jednorazowo odliczyć całą stratę 10 000 PLN. Podstawa opodatkowania wyniesie zaledwie 5 000 PLN, a należny podatek 19% wyniesie tylko 950 PLN zamiast 2 850 PLN. Czysta oszczędność: 1 900 PLN w kieszeni inwestora!
3. Warunek konieczny: Musisz złożyć PIT-38 w roku straty!
Wielu początkujących inwestorów popełnia kardynalny błąd: uważają, że skoro ponieśli stratę, to nie muszą składać zeznania PIT-38. To błąd!
Jeśli nie złożysz deklaracji PIT-38 za rok, w którym poniosłeś stratę, urząd skarbowy nie będzie miał jej w swoim systemie i nie pozwoli Ci jej odliczyć w kolejnych latach. Złożenie PIT-38 ze stratą jest formalnym biletem do tarczy podatkowej na kolejne 5 lat.
Nie trać godzin w Excelu na przeliczanie kursów NBP i FIFO
Wgraj wyciąg z XTB, Degiro, IBKR lub T212 do kalkulatora BrokerTax. W 15 sekund otrzymasz gotowe kwoty do PIT-38 i załącznika PIT/ZG.
Najczęściej zadawane pytania
?Gdzie w PIT-38 wpisuje się odliczenie straty z lat ubiegłych?
Stratę z lat ubiegłych wpisuje się w Części D formularza PIT-38 w pozycji „Straty z lat ubiegłych”. System automatycznie odejmuje ją od bieżącego dochodu.
?Czy stratę z akcji mogę odliczyć od dochodu z umowy o pracę (PIT-37)?
Nie. Zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT stratę można odliczyć wyłącznie od dochodu z tego samego źródła przychodów, czyli od dochodów kapitałowych rozliczanych w PIT-38.